Бюджет массового поражения. Повышение НДС отражает курс на долгую войну и затяжной упадок

Available in English

На войну скинутся население и компании

«Стратегический приоритет — финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, социальная поддержка семей участников СВО», — прямо обозначил Минфин цели нового бюджета. Изменения в Налоговый кодекс тоже вносятся для «финансирования обороны и безопасности». Их несколько.

Стандартную ставку налога на добавленную стоимость (НДС) повышают с 20% до 22%. Таким образом с 2026 года Россия вступит в группу стран с самыми высокими в мире ставками НДС. Из крупных экономик в этом клубе присутствует только Италия, изымающая в бюджет 22% добавленной стоимости, и, возможно, Бразилия, где много разных частично складывающихся ставок.

Этим повышением Россия догонит и сразу обгонит Испанию и Нидерланды (ставка налога там 21%), а также оторвется от Франции, Британии, Турции (20%) и Германии (19%). В США такого налога и аналогов нет вообще. В Канаде ставки различаются по провинциям, но все не более 15%. В Японии, Южной Корее и Австралии — 10%. В развивающихся странах ставка НДС, как правило, тоже ниже, чем в России: в Индии и Пакистане — 18%, в Мексике — 16%, в ЮАР — 15%, в КНР — 13%, в Индонезии — 12%.

Такого НДС в России еще не было. Было хуже, но 33 года назад — основная ставка составляла 28% в 1992 году, но была снижена уже в 1993 году, причем сразу до 20%, а с 2004 года — до 18%. Новая ставка в 22% станет самой высокой со времен гайдаровского правительства.

Кроме того, по новым правилам, плательщиками НДС станут предприятия с доходом от 10 млн рублей. Раньше это требовалось при доходе от 60 млн рублей. Это массированный удар по российскому бизнесу — особенно среднему и малому. Как выглядит типичная жертва новации, расширяющей круг плательщиков НДС, можно понять, прикинув, что в обычном российском (не столичном) кафе средний чек — около 1000 рублей, а на посадочное место в день приходится четыре чека.

Отсюда следует, что раньше НДС платили заведения, где 42 посадочных места или больше, а теперь этот порог будет в шесть раз ниже — семь мест. А это не только дополнительные отчисления налога, но и траты на бухгалтера, поскольку отчетность серьезно усложняется.

Всего налоговая реформа даст бюджету почти 1,8 трлн рублей. Из них повышение НДС принесет 1,2 трлн рублей, удар по малому бизнесу (то есть снижение порога для уплаты НДС) — всего 200 млрд рублей. Еще 74 млрд рублей правительство ждет от букмекеров, которым повысили отчисления, и 66 млрд рублей — увеличение акцизов на алкоголь и табак.

Ложь как госполитика: притча о неповышении налогов

Повышение главного российского налога, да еще и с расширением круга плательщиков, — внеплановая мера. Более того, не допустить чего-то подобного поручал Путин в 2024 году, в ходе предвыборной кампании. И уже позднее возможность повышения налогов решительно и неоднократно отвергалась Минфином.

На Петербургском форуме 2025 года министр финансов Антон Силуанов говорил:

«В этих условиях у нас действительно шторм идеальный. И в бюджете то же самое — штормит серьезно. Тем не менее по налогам мы в прошлом году обсуждали тему и договорились, что базово налоги не трогаем, — и это правильно. Потому что это тоже такой инструмент предсказуемости нашей политики».

Похожее он обещал и раньше — например, перед повышением НДФЛ — 16 октября 2023 года в Госдуме: «Мы при формировании бюджета на трехлетку не планировали касаться изменений базовых налогов, в том числе и НДФЛ… Мы считаем, что вернуться к этому вопросу возможно. Когда? Можно было бы посмотреть в следующем бюджетном цикле. Но сейчас, когда мы формируем бюджет на предстоящую трехлетку, мы приняли решение базовые налоги не менять».

Уже в феврале-марте 2024 года Путин публично предложил брать с богатых налоги повыше, и с 1 января 2025 года НДФЛ имел уже не двухступенчатую, а пятиступенчатую шкалу, а максимальная ставка поднялась с 15% до 22%.

Также с начала 2025 года налог на прибыль организаций был поднят с 20% до 25% — и всё это повышение пошло в федеральный бюджет, а не регионам. В результате поступления налога на прибыль в федеральный бюджет в 2025 году выросли больше, чем доходы по любым другим статьям, на 78%: за январь – июль было собрано 2,26 трлн против 1,27 трлн рублей годом ранее.

Таким образом, заявления министра уже можно рассматривать как верный признак подготовки к повышению налогов. А изменение НДС формирует что-то вроде новогодней традиции: ставки ключевых налогов с 1 января повышаются уже второй год подряд. Теперь у налогоплательщиков должны сложиться понятные ожидания, и их трудно будет застать врасплох.

Логично, что они будут заблаговременно уводить деньги за границу или в тень, отменять планы по расширению бизнеса или просто сворачивать предприятия. Власти систематически недооценивают подобные эффекты, и именно поэтому официальные прогнозы регулярно оказываются оптимистичнее фактов.

Параллельно с подготовкой федерального бюджета Минэкономразвития публикует макроэкономический прогноз на предстоящие три года. И в этот раз ожидания гораздо скромнее: в базовом варианте ВВП за 2026 год увеличится на 1,3%, в консервативном — всего на 0,8%. В обоих сценариях снизятся инвестиции в основной капитал. Зато с инфляцией в любом варианте всё будет хорошо: по итогам 2025 года цены вырастут на 6,8%, начиная с 2026 года — на 4% в год, в полном согласии с целями Банка России.

Если сравнить эти прогнозы с теми, что делались год назад, можно увидеть, как правительство медленно свыкается с неприглядной реальностью. Осенью 2024 года оно ожидало, что за 2025 год ВВП вырастет на 2,5%, теперь рассчитывает лишь на 1%. Оборот розничной торговли должен был показать рост за 2025 год на 6–7,6%, теперь ждут не более 2,5%. А с прогнозом по инфляции наоборот: был 4,5%, стал 6,8%.

Такие сличения позволяют понять, чего стоят прогнозы и планы, которые делаются сегодня. Бюджет в России еще менее предсказуем, чем динамика ВВП. И корректировки в последнее время делаются в сторону ухудшения. Так, изначально по закону о бюджете на 2025 год дефицит должен был составить 0,5% ВВП, или 1,2 трлн рублей. В конце апреля закон изменили и дефицит стал 1,7% ВВП, или 3,8 трлн.

И вот назван новый официальный ориентир: 2,6% ВВП, или 5,7 трлн рублей. Дефицит вырос больше, чем в 4,5 раза! В 2024 году первоначальным законом о бюджете дефицит определялся в 1,6 трлн, после весенних корректировок ожидалось 2,12 трлн, осенние поправки увеличили дефицит до 3,3 трлн, а по факту получилось 3,5 трлн рублей.

Фиктивное снижение расходов на оборону

Расходы федерального бюджета составят, по проекту, 44,1 трлн рублей в 2026 году. То есть фактически останутся на запланированном в законе на 2025–2027 годы уровне (сейчас в нем 44,022 трлн рублей). Это на 1,25 трлн рублей больше, чем расходы 2025 года. Затем их прирост увеличится, но фактически речь идет о заморозке расходов, поскольку рост едва покрывает инфляцию.

Если прогноз оправдается, то динамика расходов резко изменится по сравнению с недавним прошлым и настоящим.

За счет чего планируется тормозить рост государственных трат? Самое серьезное снижение пока, как ни удивительно, заложено по статье «Национальная оборона». Если в этом году на нее потратят 13,5 трлн рублей, то в следующем планируют только 12,9 трлн рублей. Впрочем, дальше заложен небольшой рост.

Несмотря на это война остается самой крупной статьей расходов — 29% от всех расходов бюджета 2026 года. Еще 3,9 трлн рублей получит смежная статья «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (и это 9% трат бюджета). Для сравнения, на «Социальную политику» заложено только 7 трлн рублей (16% всех расходов).

Однако не все верят в такое сокращение. Например, часть расходов могут быть записаны еще на 2025 год, такое авансирование гособоронзаказа на следующий год вполне возможно, указывает экономист Сергей Алексашенко:

«Разве кто-то будет возражать против того, чтобы получить бюджетные деньги раньше? Ну и что, что для этого нужно будет увеличить дефицит и заимствования в конце года — в прошлом декабре еще одна схема была отработана, когда Банк России при помощи банков выдал Минфину триллион рублей.

Что же касается величины бюджетного дефицита, то какая вам разница — он больше первоначальных планов в четыре раза или в четыре с половиной? Зато если с треском провалить этот год, а он уже провален и исправить это невозможно, то плановая картинка на будущий год выглядит очень даже симпатично!»

Также расходы могут быть частично записаны на другие статьи бюджета. «Если, например, по пояснительной записке включить режим поиска и посмотреть, где и сколько раз упоминаются слова про “оборону”, то выяснится, что на самом деле масса расходов, связанных с обороной, заложены в другие статьи бюджета. Этих ссылок получается несколько десятков», — заметил ассоциированный исследователь в Центре Дэвиса в Гарвардском университете Андрей Яковлев. «Я бы рассматривал всю эту ситуацию в целом как некую попытку правительства фактически сделать технический бюджет, который сглаживает острые углы, создает иллюзию того, что всё сбалансировано. При этом все резервы, которые можно было реально вывести, они выгребли», — говорит он.

Действительно, расходы на закупку вооружений можно найти, например, в программе защиты от ЧС — «закупка и ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа» — на 24 млрд рублей в 2026 году. А в целом «на обеспечение функционирования Вооруженных сил Российской Федерации, органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности, войск и иных воинских формирований» в этой же программе заложено 220 млрд рублей.

С другой стороны, можно воевать и не наращивая расходов. Примерно так было в 2023 году, когда армия с трудом отбивала украинское контрнаступление и страдала от дефицита боеприпасов.

Жизнь за счет будущего

Постоянно повышая ставки налогов, Кремль признает, что его растущие аппетиты нельзя насытить за счет естественного роста экономики. Путинское правительство пытается отщипнуть всё бóльшую долю от пирога, который сжимается. И это несмотря на предупреждения о близкой или уже наступившей рецессии от лояльных экспертов и чиновников, включая министра экономического развития Максима Решетникова.

Впрочем, комментируя бюджет-2026, Решетников уже не пугает рецессией. По его словам, рост налогов — «это условие дальнейшего замедления инфляции, макроэкономической стабильности и возможности смягчения денежно-кредитной политики и, в конечном итоге, поддержка экономического роста».

Если не повысить налоги, то дефицит бюджета будет еще больше, а это инфляционная мера, которая не даст ЦБ понизить ставку, объяснил он, «это привело бы к более длительному сохранению жестких денежно-кредитных условий и, соответственно, существенно более низким темпам роста экономики на всем прогнозном горизонте».

То есть, по его логике, выше ставки — больше поступления налогов — меньше дефицит — меньше инфляция — мягче денежно-кредитная политика — быстрее рост экономики. Проблема только в том, что чрезмерное повышение налоговых ставок может в конечном итоге не увеличить, а уменьшить общую сумму сборов из-за торможения экономики и ухода в тень. Будь это иначе, наполнение бюджета стало бы очень простой задачей. Связь между бюджетным дефицитом и инфляцией в краткосрочной и среднесрочной перспективе часто отсутствует: у многих развитых стран дефициты на протяжении долгих лет существенно больше, чем у России, а инфляция ниже. Денежно-кредитную политику не обязательно смягчать, когда инфляция снизилась: Банк России уже занимался подобными смягчениями с апреля 2022 года по июль 2023 года — и в итоге довел себя до нужды снова стать жестче.

Наконец, смягчение денежной политики ускоряет рост лишь в краткосрочном периоде, да и то не всегда; иначе никакие страны от застоя в развитии не страдали бы, а все бы бесконечно наслаждались дешевыми деньгами от своих центральных банков.

При этом правительство игнорирует гораздо более надежную и прямую закономерность: повышение налогового бремени вредит экономическому росту само по себе, подрывая стимулы к производительности и бережливости. Работает классическое правило: низкие налоги — важнейший фактор долгосрочного обогащения страны. А чрезмерно высокие ведут к застою, а иногда и упадку. Высокие налоги — позволительная роскошь для процветающих стран, но повышая налоги для уже и так стагнирующей экономики, правительство толкает ее еще дальше в спад, чтобы в моменте собрать деньги на войну. Делать такое всего лишь через год после того, как подняли налоги на прибыль и НДФЛ, — значит разрушать налоговую базу, или пилить сук, на котором сидишь.